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清政發(fā)〔2025〕2號(hào)

衡南縣人民政府

關(guān)于印發(fā)《衡南縣進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范政府投資

審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》的通知

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，縣直相關(guān)單位：

《衡南縣進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范政府投資審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》已經(jīng)縣人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

衡南縣人民政府

2025年2月17日

衡南縣進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范政府投資審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法

第一條為加強(qiáng)和規(guī)范政府投資行為，提高投資審計(jì)質(zhì)量，推進(jìn)投資審計(jì)轉(zhuǎn)型，防范投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《政府投資條例》等有關(guān)法律法規(guī)和其他相關(guān)文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目是指：

(一)全部使用財(cái)政性資金、國(guó)有資產(chǎn)、政府部門管理和受政府委托管理的社會(huì)公益性資金、政府舉借債務(wù)籌措的資金；

(二)未全部使用上述資金、資產(chǎn)，但上述資金、資產(chǎn)占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)50%,或者占項(xiàng)目總投資的比例在50%以下，但擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的；

(三)法律法規(guī)和政府規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

第三條審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員要依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不得參與政府投資項(xiàng)目的可研論證、項(xiàng)目審批、方案評(píng)審、預(yù)算審核、招投標(biāo)、合同簽訂、物資采購(gòu)、變更審批、竣工驗(yàn)收等管理活動(dòng)，不得參與各類與審計(jì)法定職責(zé)無(wú)關(guān)的、可能影響依法獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。

第四條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)法定職責(zé)權(quán)限，在調(diào)查審計(jì)需求和評(píng)估審計(jì)資源的基礎(chǔ)上，編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)同級(jí)黨委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。年度審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)制定應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)機(jī)關(guān)同意不得擅自變更。確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定審批程序調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。

第五條項(xiàng)目建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位、本系統(tǒng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)，其內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第六條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。對(duì)投資額在400萬(wàn)元以上的政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全覆蓋審計(jì)監(jiān)督，對(duì)投資額在400萬(wàn)元以下的政府投資建設(shè)項(xiàng)目可結(jié)合其他審計(jì)項(xiàng)目或綜合其他因素進(jìn)行抽查審計(jì)。

第七條政府投資審計(jì)涵蓋與項(xiàng)目有關(guān)的部門和單位履職情況、國(guó)家有關(guān)政策措施落實(shí)情況、基本建設(shè)程序執(zhí)行情況、建設(shè)資金管理使用及財(cái)務(wù)收支情況、招投標(biāo)管理及合同執(zhí)行情況、設(shè)備物資和材料采購(gòu)情況、工程造價(jià)及工程變更管理情況、建設(shè)成本概(預(yù))算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理及交付情況、土地利用及征地拆遷情況、竣工決算報(bào)表編制情況、投資績(jī)效情況等內(nèi)容。

第八條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注重大政府投資建設(shè)項(xiàng)目中增加投資額超過(guò)原核定概算10%及以上的項(xiàng)目，并注重揭示擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、增加建設(shè)內(nèi)容、虛假結(jié)算套取資金等問(wèn)題；涉嫌虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)、違法轉(zhuǎn)分包及利益輸送等問(wèn)題；搞形象工程、政績(jī)工程，致使國(guó)家、集體或者群眾財(cái)產(chǎn)和利益遭受較大損失等問(wèn)題；以及其他違紀(jì)違規(guī)違法問(wèn)題。

第九條嚴(yán)格區(qū)分結(jié)算審核和結(jié)算審計(jì)的界限。政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算審核由建設(shè)單位委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)或財(cái)政評(píng)審機(jī)構(gòu)出具審核(評(píng)審)報(bào)告，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃安排和調(diào)查摸底情況，在建設(shè)單位或相關(guān)評(píng)審機(jī)構(gòu)完成結(jié)算審核(評(píng)審)的基礎(chǔ)上，依法獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第十條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)重大政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，應(yīng)當(dāng)依法出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)查出的違反財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理、處罰決定。對(duì)不屬于審計(jì)職權(quán)范圍、依法應(yīng)由其他部門處理處罰的事項(xiàng)，移送有關(guān)部門處理；涉嫌違紀(jì)違法的問(wèn)題線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送有關(guān)部門處理。

第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)可以按照有關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參加審計(jì)，也可以短期或者長(zhǎng)期聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員參加審計(jì)。聘請(qǐng)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者專業(yè)技術(shù)人員中，與審計(jì)事項(xiàng)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查時(shí)，有權(quán)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。

第十二條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需的經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算全額保障。

第十三條縣發(fā)展和改革、財(cái)政、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運(yùn)輸、水利、自然資源、生態(tài)環(huán)境等行業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與審計(jì)機(jī)關(guān)的信息數(shù)據(jù)共享，于每年底將本年度建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)審批文件抄送審計(jì)機(jī)關(guān)備查。

第十四條政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程變更按相關(guān)文件規(guī)定履行審批程序后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自審批之日起30日內(nèi)，將變更資料及時(shí)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)備查。

第十五條政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)按相關(guān)文件規(guī)定履行審批程序后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在招標(biāo)后30日內(nèi)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)備查。

第十六條審計(jì)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)單位有下列情形之一的，責(zé)令改正，向有關(guān)部門建議暫停、停止撥付資金或者收回已撥付的資金，暫停或者停止建設(shè)活動(dòng)；對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員移送有關(guān)部門依紀(jì)依法處理：

(一)未經(jīng)批準(zhǔn)或者不符合規(guī)定的建設(shè)條件開(kāi)工建設(shè)政府投資項(xiàng)目；

(二)弄虛作假騙取政府投資項(xiàng)目審批或者投資補(bǔ)助、貸款貼息等政府投資資金；

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)變更政府投資項(xiàng)目的建設(shè)地點(diǎn)或者對(duì)建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容等作較大變更；

(四)擅自增加投資概算；

(五)要求施工單位對(duì)政府投資項(xiàng)目墊資建設(shè)；

(六)無(wú)正當(dāng)理由不實(shí)施或者不按照建設(shè)工期實(shí)施已批準(zhǔn)的政府投資項(xiàng)目。

第十七條審計(jì)發(fā)現(xiàn)與項(xiàng)目有關(guān)的部門或者單位有下列情形之一的，責(zé)令改正，對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員移送有關(guān)部門依紀(jì)依法處理：

(一)超越審批權(quán)限審批政府投資項(xiàng)目；

(二)對(duì)不符合規(guī)定的政府投資項(xiàng)目予以批準(zhǔn)；

(三)未按照規(guī)定核定或者調(diào)整政府投資項(xiàng)目的投資概算；

(四)為不符合規(guī)定的項(xiàng)目安排投資補(bǔ)助、貸款貼息等政府投資資金；

(五)違法違規(guī)舉借債務(wù)籌措政府投資資金；

(六)未按照規(guī)定及時(shí)、足額辦理政府投資資金撥付；

(七)涉嫌貪污賄賂、濫用職權(quán)、玩忽職守、權(quán)力尋租、利益輸送、徇私舞弊以及浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)惹樾危?/p>

(八)其他違紀(jì)違法情形。

第十八條被審計(jì)單位或者審計(jì)調(diào)查對(duì)象拒絕、阻礙、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正或通報(bào)批評(píng)；拒不改正的，應(yīng)當(dāng)依法予以處理、處罰；涉嫌違法犯罪的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門予以處理。

第十九條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育。審計(jì)人員、外聘人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中有濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露所知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密等行為的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第五十七條的規(guī)定，依法予以處理、處罰；涉嫌違法犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第二十條本辦法自公布之日起施行，有效期5年。縣人民政府2016年5月20日印發(fā)的《衡南縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、2019年7月2日印發(fā)的《衡南縣人民政府關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》(清政發(fā)〔2019〕2號(hào))即行廢止。